内部审计报告（通用15篇）
上海龙凤1314 在经济发展迅速的今天，报告与我们愈发关系密切，要注意报告在写作时具有一定的格式。你还在对写报告感到一筹莫展吗？下面是小编收集整理的内部审计报告，仅供参考，希望能够帮助到大家。
内部审计报告 1
审计时间：
20xx年4月14日至20xx年4月16日
审计重点：
会计处理的规范化和经济业务的真实性
审计结果：
上海龙凤1314 通过近几天对集团公司下属单位的会计审计，我们首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的了解，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括会计处理和经济业务的规范化(问题见附件)。
审计意见：
上海龙凤1314 1、规范往来账款(其他应收款和其他应付款)的具体使用。本次审计发现，集团公司各下属单位的往来账目混乱，不能清晰反映实际经济业务动态和债权债务关系，在实际经营过程中容易导致经济风险；
上海龙凤1314 2、集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人的审批，容易导致资金管控风险；
3、在会计处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，一定程度上影响了费用的'真实反映；
4、一些经济业务的原始凭证缺乏、不规范，不能作为原始的会计依据，但在具体的业务操作过程中，财务是按此记录的，缺乏会计的严谨性；
5、集团公司各下属单位私自调账，缺乏有效的账务调整审批意见，应严格禁止；
上海龙凤1314 6、日常经济业务中的大规模采购应采用有效的查询手段。在实际审计过程中，发现一些业务金额高于市场价格。针对这种情况，应进行合理有效的控制，以维护公司的权益，同时避免资产的无效损失；
内部审计是在不完全熟悉公司业务的基础上进行的，审计准则是基于企业会计准则和个人以往的工作经验。具体操作过程中的审计疏漏是不可避免的，但审计操作是以更加全面、认真、细致的方式进行的。审计问题真实反映了集团公司各项经济业务的损益，也为未来内部控制提供了操作依据。
内部审计报告 2
审计时间：
上海龙凤1314 20xx年4月14日-20xx年4月16日
审计重点：
账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果：
上海龙凤1314 通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
审计意见：
上海龙凤1314 1.规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；
2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；
3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的`真实反映；
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；
上海龙凤1314 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。
内部审计报告 3
上海龙凤1314 院中心工作，认真履行纪检监察、审计、物价管理工作职责，主要从以下方面开展了工作：
一、认真落实了党风廉政建设职责制，反腐败领导体制和工作机制进一步确立。
医院召开党风廉政建设暨纠风工作会议，分别与各支部书记、科室主任签订了党风廉政建设及反腐纠风目标职责书。按照“谁主管谁负责”的原则，将各项任务进行了分解，融入到各科工作目标中去，做到了廉政建设与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。
二、广泛开展反腐倡廉教育，筑牢思想防线。
上海龙凤1314 邀请xx市人民检察院预防职务犯罪处蔡处长举办预防职务犯罪专题报告会，组织部分中层干部、业务骨干、重点岗位人员20余人赴市检察院理解警示教育；印发党风廉政建设及反腐倡廉相关学习材料；经过宣传教育，进一步增强了党员干部是领导干部的廉政意识和加强廉政建设的自觉性。先后印发了“廉政风险防控”“医药购销和医疗服务中腐、败问题专项治理”“领导干部防止利益冲突”等实施方案。
三、发挥审计监督职能，努力从源头上预防和治理腐败。
进一步完善有关审计工作的规章制度，搞好建章立制，规范审计工作行为。二月份联系xx市审计局对吴院长进行经济职责审计。对每月的.财务收支情景；绩效工资发放情景；各种物资、药品、设备采购、使用、财务结算情景；重大项目进展情景进行例行审计。同时，按照年初工作计划对全院各科室绩效工资发放情景展开专项审计工作，及时发现问题纠正问题。实行对大件、大宗物资和设备招标采购、人事聘任的全程监督。做到发现一个问题，制定一项整改措施，提出一项合理化提议，从而监督、检查和预防职务犯罪的发生，为医院快速、健康、稳定、和谐发展创造有利环境。
四、拓宽信访渠道，加大投诉、举报和案件查处力度。
在院纪委的领导下，第一时间了解群众的意见和提议，起到理顺情绪，化解矛盾，统一思想，凝聚人心起的进取作用；认真梳理和分析群众来信来访、投诉和举报，建立健全案件线索集中管理制度和团体排查机制，重要线索经团体研究提来源理意见，对违纪情节较轻的同志，进行谈话提醒；对群众有反映，经初步核实后基本属实，但尚不构成严重违纪行为的同志，进行警示告诫；对受到失实举报的同志，及时予以澄清，做到支持干事的，保护干事的，查处违纪的。
五、规范物价收费标准，严格测算，严格执行。
自20xx年xx月xx日理解物价管理工作以来，严格按照省市两级物价部门要求，规范我院医疗服务收费行为。积极做好日常物价管理、维护、审核、测算工作。对各科室新申报项目到物价局进行临时价格备案，及各类收费项目认证转正。对目前医院8类收费项目进行审核测算，逐步统一收费编码。
六、深化“三好一满意”活动。
按照“抓巩固、抓提高、创品牌、出成效”的总体要求，以“以德治院、以情医患”为特色品牌，进一步强化品牌建设，铸造一流服务品牌、质量品牌、制度品牌和文化品牌建设。
七、积极开展“优化经济环境专项治理年活动”。
对损害经济发展环境的“乱检查、乱收费、乱处罚、乱摊派”行为进行专项治理，进一步规范医疗服务行为，净化医院经济环境。
八、继续深化民主评议行风。
民主评议医院活动，完善就医流程、便民设施，提高服务质量，进一步提高医院社会美誉度，弘扬医院行风建设成果。
内部审计报告 4
上海龙凤1314 一、为了加强资金管理，明确责任，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，结合分局实际情况，特制定本制度。
上海龙凤1314 二、财务收支审批人员。我局严格实行财务收支“一枝笔”审批政策，由局长负责财务收支的审批，如果局长因出差等特殊原因不能履行审批职能时，必须明确授权其他局级领导代行审批职能，授权范围为：原则上不予审批报销业务，借款额度控制在3，000元之内，重大支出项目必须与局长沟通后方可发生。以明确责任。
三、财务收支审批权限。我局各种财务收支项目，凡金额在人民币500元(含500元)以上的，必须经局长审批方可办理；凡金额在人民币500元以下的收支项目，由财务科长审批即可办理，并实行月报制度。金额在人民币20，000元以上的重大收支项目，必须经局长办公会议集体决策后方可实施。局长办公室应将局长办公会议纪要中涉及资金活动的决策内容抄送局财务部门以便执行。
四、财务收支审批程序。
1、借款的审批程序：借款人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
2、报销的审批程序：经办人→验收人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
上海龙凤1314 五、财务收支审批人员的责任。
凡是参与财务收支审批及相关业务审批的人员，应当熟悉并掌握党和国家有关的财经路线、方针、政策，坚持原则，不徇私情，为党和国家的堤防事业和全体员工的利益负责，为自己履行的审批行为的合法性、合理性负责。经上述有关人员审批的业务，若出现违纪问题，将按照有关法规给予处理。
事业会计岗位职责
1、认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务通则》、《会计基础工作规范》及其他财经、会计法规。
2、根据审核无误的原始凭证，按照财会制度的规定，及时编制分局事业部分的记账凭证。
3、负责登记事业部分的.总账、事业收入及支出明细账、往来和净资产类明细账。
上海龙凤1314 4、负责财政集中支付的支付凭证打印及对账等相关工作。
5、负责财务科微机及附属设备的维护工作，保证日常工作的正常运转。
上海龙凤1314 6、协助科长起草相关的文字材料。
7、优质高效地完成分局领导交办的其他工作。
8、加强政治、业务学习，不断提高政治思想素质和业务素质，提高服务水平，出色完成本职工作。
内部审计报告 5
内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。审计报告是内部审计工作成果的反映。审计外勤工作完成后，内部审计师应该签发审计报告，与相关方面沟通审计结果，以促进审计目标的实现。在整个内部审计工作中，撰写审计报告、报告审计结果是最重要的环节之一。审计报告是审计工作质量的主要标志之一。审计工作成果的大小，质量的高低，最终反映在审计报告上。内部审计报告的基调奠定了报告的内容导向，直接关系报告的成败。内部审计报告的基调属于语言的形式。语言的形式对于语言的内容的重要性早已为语言学家论述过了。毫无疑问，合理选择内部审计报告的基调，注意审计报告的风格，对审计双方的沟通将是十分重要的。
一、关于内部审计报告基调选择问题的理论观点综述
有关内部审计报告基调的观点大致可以分成三类：第一类是问题导向说。我国著名会计审计学家王光远认为，内部审计报告本身是问题导向的，挑被审计对象的毛病，将问题披露于众，审计报告本身无法也不能大谈被审计对象的业绩，是披露问题，而不是展现成绩。第二类是客观基调说。内部审计师的职责不仅仅是发现存在的负面问题，得出的结论不一定必然对审计业务客户（被审计单位）不利；如果内部审计师就被审计事项得出的结论既有肯定的，也有否定的，就应该将两种结论都包括在审计报告中。20xx年，iia发布的《实务公告》中指出，“若实际情况与标准吻合，在报告中肯定出色业绩是恰当的”。也就是说，内部审计报告基调的.选择是客观、公正。第三类是被审计对象合意基调说。该说法强调内部审计报告要迎合被审计对象管理层的意思，作被审计对象欣赏的审计报告。这一说法要求审计报告以展现成绩为主。坚持这种说法的人大多是来自行政的领导干部。坚持这一观点的理由可能是基于营销内部审计的理论。这一说法的要害是把内部审计报告与宣传工作混为一谈。
二、内部审计的基本立足点在于客观监督和评价被审计对象的履职情况
上海龙凤1314 委托—代理关系中，委托方要了解受托方履行受托责任的情况，但由于自身时间、精力或能力所限，无法亲自实施监督，就必然会求助于独立的或相对独立的第三方进行监督，这就产生了对审计的需求。王光远等认为，内部审计的本质在于受托责任，是确保受托责任履行的一种控制机制。杨时展认为，受托责任是一切审计工作的出发点。审计的形式不外乎外部审计和内部审计。内部审计既是公司内部控制的组成部分，又是内部控制的确认者。内部审计工作可以部分外包，但完全外包内部审计的模式的结果是难以令人满意的。内部审计无论从审计目标、审计依据、审计程序，还是审计报告都有别于注册会计师审计或者国家审计。内部审计报告与外部审计报告的内容与形式都可以有所不同。
上海龙凤1314 国外，内部审计的目标是“评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”，即严晖所说面向审计委员会及高级管理层的“能动式”双轨报告。国内的内部审计要落后一些。被认为是国内最先进的内部审计法律规范的《浙江省内部审计工作规定》提到，内部审计目标是监督、评价单位的经济活动和內部控制的真实、合法和有效。这相当于严晖所说面向审计委员会及高级管理层的“反应式”双轨报告。在这种“反应式”双轨报告阶段，治理层希望内部审计监督管理层的受托责任履行情况，管理层希望内部审计监督其下属的受托责任履行情况。无论是治理层，还是管理层来领导内部审计工作，都希望通过内部审计了解公司各层次职能部门的履职情况，评价內部控制，以了解公司运营的真实情况，进行风险管理。基于这种合理的假设，内部审计需要坚持客观、公正的价值取向。
三、内部审计报告的基调应该是客观性
上海龙凤1314 独立性是审计的灵魂。但是，内部审计机构与被审计对象同处于单位的大环境之中，很难真正的独立于被审计对象。对于内部审计来说，独立性派生于客观性。只有做到客观、公正，才能真正地坚持独立性。每一位理性的管理者会公平的对待下属，希望客观地评价下属的履职情况，实施有效的激励和约束。基于内部审计工作的价值取向，内部审计报告的基调应该是客观性。
报告是内部审计师获得管理层完全关注的一种完美机会；内部审计师应把内部审计报告视同为卖主向企业的总经理展示其产品的一个机会；一次事先准备好、测试好、构思好的公开展示，只有客观性的报告，才能经受得起时间与事实的考验。那些哗众取宠，充斥恭维的基调、不实之词的审计报告只能蒙骗一时，终究要被事实所推翻的。
内部审计报告 6
为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的'管理和监督的作用，使之为学校教育、教学服务，由学校校长、副校长、总务主任、工会成员组成财经审计领导小组，特对学校20xx年上半年的会计工作规范和财务收支情况进行审计。
一、参会人员：
学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务人员。
二、审计时间：
上海龙凤1314 20xx年7月7日
三、审计地点：
学校财务室
四、审计内容：
上海龙凤1314 20xx年1月1日至20xx年6月30日学校财务收支情况。
五、审计结果：
上海龙凤1314 经查学校所有收入均入账，所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。
建议：
1、报账的程序应该是:先到会计处领取报销凭证，由财务室指导报账，然后到主管部门签字，再到财务室审核，之后校长签字报销。
2、财务主管制定相应制度告知。
上海龙凤1314 3、出差以舟车途补实际计算。
上海龙凤1314 4、外出办事不能随随便便用餐。
六、参会人员签字：
xx
内部审计报告 7
上海龙凤1314 按《公司法》与公司章程的要求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于第xx年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：
一、审计目的
本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时解决。
二、审计过程
上海龙凤1314 （一）编制内部审计调查问卷
上海龙凤1314 根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。表格如下：
序问题描述问题回答栏备注
1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。
2、差旅费支出是否合理？如否，请列举。
3、是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。
4、设备的平均产能利用率多少？
上海龙凤1314 5、有无设备被闲置？如有，请列举。
6、有无设备超量生产？如有，请列举。
7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。
8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。
上海龙凤1314 9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？
10、是否如期计提设备维护费和大修理费？
上海龙凤1314 11、是否如期进行设备维护和大修理？
12、生产部费用支出有无异常？如有，请列举。
13、设备运输费、支付方式是否与合同一致？
上海龙凤1314 14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。
上海龙凤1314 15、收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。
16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。
17、有无其他情况，请列举？
上海龙凤1314 （二）针对问卷的'各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。
上海龙凤1314 （三）由CEO对问卷进行审核
上海龙凤1314 （四）根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。
（五）落实改进方案。
三、审计存在的问题
（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。
（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。
（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。
（4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。
（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。
四、审计意见
睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。 为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议：
（1）在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。
上海龙凤1314 （2）建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和准确，最后合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。
（3）调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。
上海龙凤1314 （4）财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。
（5）生产部和财务部应该加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。
内部审计报告 8
上海龙凤1314 我们审计了后附的ABC公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
上海龙凤1314 (1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
上海龙凤1314 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的.内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
上海龙凤1314 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
上海龙凤1314 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
内部审计报告 9
我们审计了后附的xx有限公司财务报表，包括xx年xx月xx日的资产负债表、xx年度的利润表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是xx有限公司的责任。
这种责任包括：
1、按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;
2、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
上海龙凤1314 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
上海龙凤1314 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错误风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
上海龙凤1314 我们相信，我们获取的'审计证据是充分、适当的，为发表意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，xx有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映xx有限公司xx年xx月xx日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。
内部审计报告 10
自20xx年1月新聘期以来，审计处泰安校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下，在各职能部门老师和同事们的帮助下，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规，以科学发展观为指导，紧紧围绕学校中心工作，结合内部审计工作实际，服务大局，坚持做到为防范学校经济风险服务，为提高资金使用效益服务，积极开展各项审计工作，较好的完成了工作计划，充分发挥了监督和服务职能，起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一、积极主动、扎实有效地开展部门工作
上海龙凤1314 1、在政治思想上，始终以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真践行科学发展观，政治上与党中央保持高度一致，贯彻落实好学校党委和校区(学院)党委的决议决定，令行禁止，加强组织纪律性，积极参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动，进一步提高思想政治觉悟。从部门负责人到普通党员干部，要求始终保持强烈的事业心和责任感，讲党性，顾大局，坚持原则，清正廉洁，公道正派，严以律己，以身作则，不计较个人得失，敢于担当责任，积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。
2、坚持雷厉风行的工作作风。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中，必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。实际工作中一直注重审计工作关系的建设，严格落实“首问负责制”，待人热情周到、耐心细致，不推诿，不懈怠，力求工作的高质量和高效率，进一步优化了审计工作环境，赢得了对审计工作的广泛支持。
3、在具体工作中，紧紧围绕校区(学院)党政工作中心和“一二三”的工作思路，按照国家审计署提出的积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险的内部审计原则，牢牢树立服务意识，坚持以审计工作制度建设和维护为基点，加强组织协调，严格贯彻学校和校区的各项审计规章制度，稳步推进审计工作的深入开展，以监督形式促进完善内部管理，促进照章办事，提高资金的使用效益，促进和谐发展和廉政建设。实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督，尽力做到事前、事中和事后的全过程参与，为学校争取最大的经济和管理效益。所做的具体工作：
上海龙凤1314 (1)参与学校审计处派出的审计工作组对xx等3名同志进行了干部离任经济责任审计。为不影响正常的财务工作，集中有限的时间组织和完善相关的审计资料，查阅十多年来的财务账目，抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度，认真细致地斟酌字句，提出合理化建议，提交详实的审计报告供学校决策。
上海龙凤1314 (2)参与了校区(学院)和继续教育学院15项大型基建修缮、校园绿化等工程项目，从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督，从技术上、程序上等各个方面及时提出合理化建议，避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素，一定程度上规避了部分风险。
(3)参与了校区(学院)、继续教育学院5项大宗设备采购的招投标、7项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作，力求做到事必躬亲，掌握全局。
(4)对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。认真审查单据的完整性、真实性和合理性，对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实，一律通过比价方式选择收购厂家，保证资产最优残值足额缴纳财务。
(5)对验收合格的所有工程项目组织了结算审计，全年共审结62项，总金额达720万元。通过严格细致的现场审核，对工程量逐一审验，对已签证的隐蔽工程做二次复核，对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价，做到合理合规，全年共审减工程造价62万元，为学校节约了有限的资金，取得了良好的经济效益。
上海龙凤1314 (6)及时做好各类审计档案的归档管理工作。对外送审的工程，审计报告及时留存，内审项目原件入财务档案，部门留存复印件并装订成册，做到随用随查，保证信息的完整性和保密性。
上海龙凤1314 (7)针对部门审计工作实际情况，坚持内部审计与社会审计相结合的原则，适当引入社会资源参与，将运动场改造等7项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计，有力保证了审计工作的质量和效率，成效显著。同时，社会审计力量的参与，可以相互学习，促进和推动了校区(学院)审计队伍建设和审计工作的深入开展。
(8)继续做好西校园新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。按照校区领导的安排，自20xx年至今一直负责除现场施工以外的相关工作，包括相关文件的制作、报送、管理，设计方案的论证、报送等，二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。本年度主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料，进行规划验收、节能检测验收并初步完成，还参与了工程最终结算、尾款支付等相关工作。
(9)受学校和校区指派，完成了花园街校园和泰山大街校园与相邻单位的土地确界工作。认真细致地核实相关文件，多次到现场踏勘和丈量，与相邻单位数次沟通，全面、及时地向主管和分管领导汇报，征求每一位相关见证人的意见，做到准确无误，丝毫不让学校利益受损失。
二、按照要求认真开展自查自评
在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的.实施意见》以后，按照本部门的工作职责，仔细对照有关要求，从政治思想、部门工作、勤政廉洁、文明办公等几个方面进行了自查和自评。本部门整体政治思想素质较高，严格遵守劳动纪律，工作认真负责，工作效率高，无推诿现象，严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定，倡导节约，无铺张浪费现象，没有涉及安全稳定的事项发生。
三、工作中存在的问题及改进措施
1、到集中结算时，部门审计力量稍显不足，平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。工作中力求从时间上加以保证，加班加点，提高效率，不影响各相关使用部门的工作和学校的财务结算。
上海龙凤1314 2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加强与职能部门的及时沟通，把审核关口前移，让相关的程序保持顺畅与协调。
3、审计队伍的业务素质和能力还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。平时注意加强各类业务学习，参加高水平培训班，进一步增强了创新能力和管理能力，为教学科研工作服好务，为学校的“名校工程”建设做出应有贡献。
内部审计报告 11
一、财务报告内部控制审计的基本内涵分析
上海龙凤1314 （一）财务报告内部控制审计定义
财务报告内部控制这一概念，是针对资本市场会计信息质量越来越受到重视，但是其质量却越来越不可靠和不真实的情况下提出的。财务报告内部控制这一概念，不仅仅是对内部控制与内部审计一种延伸和升华，更多的是针对目前资本市场上出现的越来越多的上市公司的严重财务舞弊现象、经营失败现象而提出来的，它就是十分重要的现实的意义。财务报告内部控制是审计师针对公司管理当局的评估，对公司管理当局在内部控制方面的一系列制度安排是否有效，以及内部控制制度是否得到有效执行和发挥作用等公司所有重大方面来进行审计和调查，并最终形成一个意见，这个意见是客观的，也是公允的。
（二）财务报告内部控制审计的目标
上海龙凤1314 简单来说财务报告内部控制审计是指审计师就财务报告内部控制发表独立审计意见，目的是获得公司管理当局特定日期的评估结论中不存在实质性漏洞的合理保证。为了达到公司财务报告内部控制审计的目标，审计人员必须作好以下几个方面的工作：
第一，为了获得是否在内部控制方面存在实质性漏洞的合理保证，审计人员在对公司财务报告内部控制进行评价的过程中，需要获得一些关于内部控制设计是否合理以及执行是否有效的证据，这些证据如何获取，审计人员必须科学安排和合理选择，获取证据的方式，一般有有询问、检查、观察、应用其他人员的工作成果、执行审计程序等；
第二，审计人员对财务报表的审计是发现公司财务报告内部控制审计是否有效的重要保证。
第三，审计人员应该对财务报告内部控制信息的可靠性和真实性公允的表达意见，因为财务报告内部控制信息作为一种非财务信息，对投资者、债权人、董事会、审计委员会及专门机构等会计信息相关者具有重要的影响，所以财务报告内部控制信息的审计是一项具有重要意义的财务与审计活动。
二、我国上市公司财务报告内部控制审计必要性分析
（一）内部控制观念落后
我国很多企业的内部控制活动发展和起步的比较晚，内部控制的观念也非常落后，与西方发达国家相比体系不健全，制度设计不合理、执行效果不佳。“内部人控制”现象比较严重，很多公司都没有将内部控制当作公司必要的运作程序和部分来看待。显然内部控制观念的落后，直接导致了公司内部控制实践上存在很多问题，由于这些情况的.存在，导致目前我国上市公司财务报告内部控制审计工作没有科学的认识和定位，财务报告内部控制审计的工作得不到有效的执行，在操作上也存在很多问题。
（二）内部控制规范“政出多门”
上海龙凤1314 内部控制规范指的就是内部控制的标准。制定企业内部控制标准，其目的就是要为企业实施内部控制提供一种标准和范例，让企业都按照这个标准去操作和执行。但是令人感到奇怪的是，我国内部控制规范却是“政出多门”，比如关于内部控制，财政部有会计准则和会计制度，人民银行颁发了货币资金控制制度，审计部门办法了审计办法和制度，这种客观现实，不仅造成了执行者无所适从的问题，而且也增加了监管成本。实际上，当前关于内部控制相关制度文件“政出多门”，从本质来看，并非是各个部门之间简单的相关利益的博弈与矛盾，其背后的原因可能是不同种类的企业，在内部控制上有自己的特点和要求，为了更好的对这些企业进行监督和控制，再加上我国政府目前的经济管理体制，从而造成了“政出多门”的局面。
（三）公司治理存在重大问题
上海龙凤1314 我国很多上市公司基本上都是由原来的国有企业，经过资产剥离或者改制上市的，这使的公司的股权一般控制在独资或者控股企业，从而使内部人控制的现象非常突出。内部人控制往往造成，董事会、监事会不能发挥应有的功能和作用，导致公司一股独大的现象，成为我国上市公司的一道独特风景。
上海龙凤1314 在这种情况下，公司的一切财务活动都是为公司的大股东服务的，从而导致董事会成为了大股东会，中小股东利益的侵害的事件频繁发生，不能保证董事会内部的制衡机制的有效实现，也不能保证对公司高层管理人员的有效监督。通过以上分析，我们发现，公司内部控制制度得不到有效的执行原因是多方面的，为了保证财务报告内部控制，能够得到有效的监督，就必须开展财务报告内部控制审计，来提高财务报告内部控制运行的效率和质量。
三、加强公司财务报告内部控制审计的策略分析
（一）完善公司治理，优化内部控制系统环境
上海龙凤1314 完善公司治理结构是内部控制评价的有效运行的重要保障，当前我国上市公司，内部控制不完善以及公司治理制度缺乏效率和执行力，是两个比较难以解决的问题。这两个问题就直接导致了内部控制评价无法有效的运行。实际上，内部控制与公司治理两者之间即有区别又有联系，两者之间的联系主要表现在：公司治理作为公司运行的一种制度安排，是内部控制得以顺利运行的重要基础，它是内部控制能否有效发挥作用和进行科学评价的保证，当前健全公司治理制度，保护中小投资者的利益是我国资本市场时需要解决的重要课题；而加强内部控制制度建设与完善，通过对内部控制进行科学的评价，反过来又能发现公司治理存在的问题，从而促进公司治理结构和制度更加的完善和有效，因此从这个角度来看，公司治理环境是上市公司内部控制是否有效的保障，是内部控制审计是否有效的重要基础，所以我们应当不断的完善公司治理结构，完善企业内部控制环境，加强上市公司内部制度建设，保障内部控制评价的有效运行，减少人为操纵公司经营和财务报告系统情况的发生。
上海龙凤1314 （二）明确管理层和注册会计师内部控制评价规范
上海龙凤1314 20xx年6月28日财政部了《企业内部控制规范―基本规范》，这个基本规范为上市公司的内部控制评价提供了一个标准和范例，虽然这一规范仍然在完善之中，但不可否认这一规范对促进内部控制评价的有效运行还是具有一定建设意义的，问题在于，该规范只给了一个标准，具体来如何执行和操作，还存在许多问题和困难没有解决。为了在一定程度上解决执行和操作问题，财政部又颁布了其企业内部控制评价指引，内部控制评价指引主要指的是由企业董事会和管理层进行设计和实施的，它主要的内容是对内部控制的有效性进行评价，然后形成评价结论，最后出具评价报告。
上海龙凤1314 （三）优化我国财务报告内部控制审计
上海龙凤1314 优化我国财务报告内部控制审计，应作好两个方面的工作：一方面要实施实施风险导向审计模式，20xx年2月财政部颁布的新审计准则体系明确指出审计总体程序包括风险评估、控制测试、符合性测试和实质性复核等程序。
上海龙凤1314 内部控制审计与财务报表审计可以使用风险导向审计的方法。因此，公司存在控制某一特定领域的重大控制缺陷的风险程度越高，审计人员应对这一领域投入的精力越多，相反可相应减少投入精力。这种关系与审计人员在内部控制审计中承担的审计责任一致，因此审计人员应按照审计程序实施审计，以便让没有发现重大控制缺陷的风险降至最低；另一方面要将财务报表审计与内部控制审计进行结合，财务报表的审计过程对财务报表可靠性与相关性审计的内部审计的内容，如何将财务报表审计与内部控制审计结合到一起，是提高内部控制审计工作质量的重要环节。
在两者结合过程中，可以避免审计工作的重复，提高效率和减少审计成本。在审计过程中，应该鼓励审计人员，通过财务报表的审计去发现内部控制的有效性是否存在，通过公司自身风险控制机制的评估，来降低财务报表发生重大错报漏报的可能性，审计人员应该抓住财务报表发生重大错报、漏报的风险源头，公允，客观判断财务报表的真实性与可靠性。
内部审计报告 12
审计时间：
上海龙凤1314 20xx年4月14日-20xx年4月16日
审计重点：
账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果：
上海龙凤1314 通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的`规范性（问题见附件）。
审计意见：
上海龙凤1314 1.规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；
2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；
3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映；
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；
上海龙凤1314 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。
内部审计报告是内部审计工作完成后的一份正式文件，用于向组织提供关于其运营、财务状况和内部控制的独立、客观的评价。以下是一份内部审计报告的基本格式和内容。请注意，由于具体情况不同，这只是一个通用模板，可能需要根据具体情况进行修改。
内部审计报告 13
我们已完成对贵公司20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的财务和运营状况的内部审计。本报告旨在对我们的发现和建议进行概述。
1. 审计范围和目标
我们的审计范围覆盖了公司的财务报表、运营流程和内部控制体系。审计的主要目标是评估财务报表的.准确性、合规性，以及内部控制的有效性。
2. 审计方法和程序
我们采用了抽样审计的方法，对公司的财务记录、凭证和内部控制文档进行了检查。此外，我们还进行了访谈、观察和测试等程序。
3. 主要发现
上海龙凤1314 财务报表问题：我们发现财务报表中存在一些错误和遗漏，需要进行调整。
运营流程问题：在库存管理和采购过程中存在一些不合规操作。
上海龙凤1314 内部控制问题：部分内部控制措施未得到有效执行，增加了错误和舞弊的风险。
4. 改进建议
上海龙凤1314 对财务报表进行必要的调整，以确保准确性。
对库存管理和采购流程进行重新审查和优化。
上海龙凤1314 加强内部控制措施的执行力度，特别是对于关键业务领域的控制。
5. 结论
上海龙凤1314 尽管我们在审计中发现了一些问题，但我们也看到了公司潜在的改进机会。通过实施我们的建议，公司可以加强其财务报表的准确性、运营流程的合规性和内部控制的有效性。
上海龙凤1314 我们期待与公司合作，共同推动这些改进的实施。
内部审计报告 14
一、审计目的
上海龙凤1314 本次审计的目的是评估xx公司20xx年度财务报表的准确性、完整性和合规性，以及对其内部控制体系进行审查，以确定其有效性。
二、审计范围
本次审计涵盖了xx公司的财务报表、会计记录、内部控制制度及相关文件。我们审查了公司的.销售、采购、存货管理、固定资产管理、财务报告等关键业务流程。
三、审计发现
上海龙凤1314 1. 在销售业务流程中，存在未经授权的赊销，增加了坏账风险。
2. 存货盘点程序执行不力，可能导致存货资产的不实。
3. 固定资产折旧政策未定期评估，可能未能准确反映资产价值。
4. 财务报告编制过程中存在一些错误和遗漏。
四、审计建议
上海龙凤1314 1. 加强销售授权审批制度，确保赊销在授权范围内进行。
2. 严格执行存货盘点程序，确保存货资产的真实性。
3. 定期评估固定资产折旧政策，确保其能够准确反映资产价值。
4. 加强财务报告编制人员的培训，提高报告质量。
五、结论
上海龙凤1314 根据本次审计的结果，我们认为xx公司的财务报表在重大方面是公允的，但存在一些错误和遗漏。建议采取上述建议进行改进，以降低相关风险，提高报表质量。我们将对这些建议进行后续跟踪，以确保其得到有效执行。
内部审计报告 15
一、引言
本次内部审计旨在评估我们公司的内部控制体系的有效性和可靠性，以及识别和评估潜在的风险。审计范围覆盖了公司的各个业务领域和职能部门。
二、审计结果概述
1. 内部控制体系
上海龙凤1314 经过审计，我们发现公司的内部控制体系总体上是健全和有效的，但仍有部分环节需要改进。例如，在采购和付款循环中，审批权限的划分需要进一步明确。
2. 风险管理
公司已经建立了风险管理机制，但在实际操作中，风险识别和评估的频率和深度仍需加强。部分部门对风险的认识和应对措施也有待提高。
三、详细审计结果
1. 内部控制
在销售和收款循环中，我们发现部分销售合同的`审批流程存在漏洞，需要加强审批权限的控制。在生产循环中，物料的领用和盘点制度执行不到位，存在一定的物料流失风险。
2. 风险管理
上海龙凤1314 公司在市场风险、财务风险和运营风险等方面的识别和评估需要进一步加强。部分部门对风险的认识不足，缺乏有效的风险应对措施。
四、审计建议
针对以上发现的问题，我们提出以下建议：
上海龙凤1314 1. 对销售合同的审批流程进行重新梳理，明确各级审批权限，确保合同的合法性和合规性。
2. 加强物料的领用和盘点制度执行力度，定期进行物料盘点，防止物料流失。
3. 增加风险识别和评估的频率，提高风险应对措施的有效性，确保公司运营的稳健性。
4. 对员工进行风险管理培训，提高他们对风险的认识和应对能力。
五、结论
本次内部审计发现公司内部控制体系和风险管理机制存在一些不足之处，但总体上仍能满足公司运营的基本要求。我们建议公司管理层认真考虑我们的建议，加强内部控制和风险管理，提高公司的运营效率和抗风险能力。
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