医院财务分析报告与编写注意事项

时间：2023-02-04 00:38:09 财务分析报告我要投稿

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医院财务分析报告范本与编写注意事项

　　XX人民医院年度财务分析报告

医院财务分析报告范本与编写注意事项

　　一、医院基本情况

　　我院成立于xx年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析指定医院。现占地面积xx万平方米，原建筑面积xx万平方米，新建住院综合楼xx万平方米，总建筑面积xx万平方米.设xx个临床科室，x个医技科室，x个职能科室，x个疗区，x个社区门诊.

上海龙凤1314 　　编制床位xxx张，医院现拥有职工xx人，卫生专业技术人员xxx人，高级职称xx人，中级职称xx人。

　　二、财务状况

上海龙凤1314 　　xxxx年末总资产xx万元：其中固定资产xxx万元，流动资产xxx万元，负债xxx万元，净资产xxx万元; 全年总收入xxxx万元：其中医疗收入xxxx万元，比计划多收入xxxx万元，预算收入执行率为xx%，财政拨款xxx万元，比计划其他收入xx万元; 全年总支出xxxx万元：其中人员经费支出xxxx万元卫生材料支出xxxx万元药品费支出xxxx万元固定资产折旧费xxxx万元提取医疗风险基金xxx万元其他费用xxx万元;本年收支结余xxx万元，全部转入事业基金。

　　三、报表编制依据

上海龙凤1314 　　根据财政部关于印发《医院会计制度》财会[2010]27号的通知和财政部卫生部关于印发《医院财务制度》财社[2010]306号的通知精神，自X年1月1日起，我院开始执行新的会计制度及财务制度，报表按新制度要求进行编制，并加以说明.

　　四、财务分析

　　(一)资产构成分析

上海龙凤1314 　　总资产xxxxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为xx%:其中流动资产xxxxxxx元,占总资产的25.3%,非流动资产xxxxxxxx 元, 占总资产的74.7%;

上海龙凤1314 　　1、流动资产情况分析

　　流动资产xxxxxxx元，比年初增加xxxxxxx元，增长率为xx%:其中货币资金xxxxxxx元，占流动资产的xx%，比年初减少xxxxxxx元，减少率为xx%;应收在院病人医疗费xxxxxxx元,占流动资产的5.1%，比年初减少xxxxxxx元，减少率为3.9%;应收医疗款xxxxxxx元,占流动资产的10%;其他应收款xxxxxxx元，占流动资产的16.4%，比年初增加xxxxxx元，增长率为247.3%;坏账准备xxxxxx元,占应收款的0.6%,与年初持平;预付账款xxxxxx元，占流动资产的16.1%，比年初增加xxxxxx元，增长率为49.8%;存货xxxxxx元，占流动资产的17%，比年初增加xxxxxx元，增长率为191%;

上海龙凤1314 　　2、非流动资产情况分析

上海龙凤1314 　　固定资产原值xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为27.2%,其中:专业设备xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为47%,累计折旧xxxxxx元,比年初增加xxxxxx 元,在建工程xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为213.9%,待处理财产损溢xxxxxx元,比年初增加xxxxxx 元。

上海龙凤1314 　　3、负债情况分析

　　流动负债xxxxxx元，其中：短期借款xxxxxx元比年初减少xxxxxx元，减少率为23%;应付账款xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为91.70%;预收医疗款xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为5.50%;应付职工薪酬xxxxxx元，比年初减少xxxxxx 元，减少率为27.2 0%;应付福利费xxxxxx元，比年初增加xxxxxx 元，应付社会保障费xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为12.9 %;应交税费xxx元，与年初数持平;其他应付款xxxxxx元，比年初增加 xxxxxx 元，增长率为4.9 %;预提费用xxxxxx0元，比年初增加 xxxxxx元，增长率为403.6 %。长期付债xxxxxx元，与年初数持平。

　　4、净资产情况分析

上海龙凤1314 　　净资产共计xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为20.75%;其中：事业基金xxxxxx元，比年初增加 xxxxxx元，增长率为26.4%;专用基金xxxxxx元，比年初增加xxxxxx 元，增长率为0.7 %。五、收入情况分析财政补助收入xxxxxx元，预算财政补助为xxxxxx元，预算拨款执行率为135.43%.比上年多拨款 xxxxxx 元，增长率为62.30%。

上海龙凤1314 　　(一)门诊收入情况分析

　　医疗收入xxxxxx元，预算收入为xxxxxx元，预算收入执行率为112.48%;比上年多少xxxxxx元，增长率为 35.0%;其中：药品收入xxxxxx元，占业务收入的32.0%，比上年增加341万元，增长率为33.8%。

上海龙凤1314 　　门诊收入xxxx元，比上年增加 xxxx万元，增长率为22.8%;其中：药品收入xxxx元，占门诊收入的 32.3%，比上年增加xxxx万元，增长率为 24.3%。由于人均可支配收入的增多，老百姓健康意识的增强，做常规体检的人数越来越多，这样每门诊人均费用就有所提高，所以门诊收入也就会大幅度提高。

　　(二)住院收入情况分析

上海龙凤1314 　　住院收入xxxx元，比上年增加 xxxx万元，增长率为43.9%;其中：药品收入xxxx元，占住院收入的 31.7%，比上年增加xxxx万元，增长率为40.6%。由于医院提高医疗技术，开展新的医疗项目，住院人数的增加，所以住院收入大幅增长。

　　六、支出情况分析

上海龙凤1314 　　总支出xxxx元,其中医疗业务成本xxxx元, 比上年增加 xxxx元，增长率为25.5%,管理费用xxxx元, 比上年减少1614394.87xxxx元，增长率为-48%。

　　(三)医疗支出情况分析

　　1、人员经费xxxx元，人员经费支出比率为34.39%,比上年同期增加xxxx5元，增长率为28.3%;主要原因是职工人数的增加，人员经费随之增长。

　　2、卫生材料费xxxx元，比上年增加xxxx元，增长率为64.1%;因为就诊人次和住院人数的增加，所消耗的卫生材料也会随着增长。

上海龙凤1314 　　3、药品费xxxx元，比上年增加xxxx元，增长率为32.7%;因为总的业务量大幅度增长，所以药品消耗也是增长。

　　4、固定资产折旧费xxxx元。

　　5、提取医疗风险基金xxxx元。

　　6、公用经费xxxx元，公用经费支出比率为18.44%,比上年同期增加xxxx元，增长率为-34.7%。

上海龙凤1314 　　7、本年收支结余xxxx元，业务收支结余率为14%，全部转入事业基金。

　　七、基本数字与财务指标

上海龙凤1314 　　门急诊人次xxxx人次, 比上年减少xxxx人次，增长率为-6.8%;出院人数为xxxx人,比上年增加xxxx人，增长率为18.3%;平均住院日为4.8天, 比上年增加1.5天, 增长率为45.5%;病床使用率为62.5%,比上年增加19.1个百分点，增长率为44%;床位周转次数为46次,比上年增加4次, 增长率为9.5%;药品收入占业务收入的31.96%，比上年减少0.25个百分点,增长率为-0.8%;总资产增长率为25%,比上年增加8个百分点，增长率为47%;净资产增长率为20.75%,比上年增加1.75个百分点，增长率为9.2%;资产负债率为19.8%,比上年增加3.5个百分点，增长率为21.5%;流动比率为103%;比上年减少72个百分点，增长率为-41.1%;速冻比率为94%,比上年减少71个百分点，增长率为-43%。

　　八、依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况

　　(一)收入构成比例：财政补助收入占总收入10.84%，其他收入占总收入0.2%，收入占总收入89%，其中医疗收入占业务收入68.11 %，药品收入占业务收入31.89 %，由于医疗服务质量提高，改善了就诊环境，因此全年门诊人次、住院人数、住院天数有较大的提高，所以医疗收入大幅度增长，药品收入比重下降，主要是医院有效控制了贵重药品和抗菌素的使用所致。

上海龙凤1314 　　(二)支出构成比例：人员经费占总支出34.39%;卫生材料费占总支出12.8%;药品费占总支出28.77%，固定资产折旧费占总支出5.477%，对个人和家庭的补助支出占总支出比0.81%;其他材料支出占总支出0.63%，基本建设支出占总支出2.55%，其他费用占总支出比18.44%：其中办公费占18.21%，水电费占5.31%，取暖费占18.66%，维修费占10.93%，培训差旅费占1.34%公务接待费占4.89%，燃料费占1.7%，劳务费占4.13%，福利费占6.58%，交通工具费占4.87%，其他支出占28.25%。

上海龙凤1314 　　(三)偿债能力：流动比率103%，速动比率94%，现金比率59.3% 。综上数值显示，我院的偿债能力还是较好的，虽然流动比率不太理想，但鉴于医院的特殊性，不像企业仅靠销售商品获得收入，故库存物资没有企业高，流动比率也就相对低点。59.3%的现金比率更是反映了我院偿还短期债务的能力很好。

　　xxxxxxxx人民医院

　　X年X月X日

　　财务分析报告编写注意事项

　　积累素材

　　1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。　2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

　　3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

上海龙凤1314 　　4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

上海龙凤1314 　　5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

　　报告指引

　　财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

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